財會模擬實驗室財務流程：
每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)�；蚬芾硭�平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。 
　　一、大致環(huán)節(jié)： 
　　1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 
　　2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。 
　　3、根據記賬憑證登記明細分類賬。 
　　4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表 
　　5、根據科目匯總表登記總賬。 
　　6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。 
　　二、具體內容： 
　　1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。 
　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。 
　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 
　　4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 
（關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字） 
　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 
　　6、注意問題： 
　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 
　　b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。 
　　三、報表問題： 
　　企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。 
　　四、細節(jié)補充： 
　　1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報） 
　　2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 
　　3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 
　　4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 
　　5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 
　　6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提. 
　　7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。 
　　8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費 
　　9、出納日記賬保存25年 

　　3、提取福利費 
　　　　　　　　借：生產成本 
　　　　　　　　　 營業(yè)費用 
　　　　　　　　　 管理費用 
　　　　　　　　 貸：應付福利費 
　　4、計提工會經費 
　　　　　　　　借：管理費用——工會經費 
　　　　　　　　　貸：其他應付款——工會經費 
　　5、計提職工教育經費 
　　　　　　　　借：管理費用——職工教育費 
　　　　　　　　　　貸：其他應付款——職工教育費 
　　6、支付工資　 
　　　　　　　　借：應付工資 
　　　　　　　　　 貸：現金 
　　　　　　　　　　　 應交稅金——應交個人所得稅 
　　　　　　　　　　　 其他應付款 
　　　　　　　　　　　 其他應收款（代扣款項） 
　　7、提取城建稅　 
　　　　　　　　借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出 
　　　　　　　　　 貸：應交稅金——應交城建稅 
　　8、計提教育費附加 
　　　　　　　　　借：主營業(yè)務稅金及附加 
　　　　　　　　　　貸：其他應交款——教育費附加 
　　9、印花稅　 
　　　　　　　　借：管理費用/待攤費用 
　　　　　　　貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）

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